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现金流量比率计算公式(速动比率和现金比率的相互关系是什么样的)
发布时间：2022-10-22 21:56 点击：次
首先了解下速动比率和现金比率的概念和计算公式，再据此推算其相互关系。
一、速动比率
1、概念：速动比率是速动资产与流动负债的比值，反映每1元流动负债有多少速动资产作为偿债保障。
2、计算公式：速动比率=速动资产/流动负债
其中，速动资产，是指可以迅速转换成为现金或已属于现金形式的资产，包括货币资金、交易性金融资产和各种应收款项等。这类资产可以在较短时间内变现，流动性较强。
二、现金比率
1、概念：现金比率是现金与流动负债的比值，反映每1元流动负债有多少现金作为偿债保障。
2、计算公式：现金比率=货币资金/流动负债
货币资金是速动资产中流动性最强、可以直接用于偿债的资产。
三、速动比率与现金比率的相互关系
1、根据以上速动比率和现金比率的计算公式以及速动资产的内涵，可推出：
速动比率=现金比率+除货币资金外的速动资产/流动负债
因此，速动比率>现金比率
2、速动比率和现金比率都是衡量企业短期偿债能力的指标，比率越高，说明企业的短期偿债能力越强，但也并非越高就越好。
速动比率过高，说明企业速动资产占用的资金过多，会增加企业投资的机会成本；现金比率过高，说明企业持有大量现金，资金的利用效率过低，或未能合理利用流动负债。
3、一般而言，速动比率维持在1比较合适，但在不同行业，差别可能很大。
比如，在大量现销的企业，几乎没有应收款项，速动比率低于1很正常；在应收款项较多的企业，速动比率可能大于1。