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计提企业所得税(企业所得税是按月计提还是季度计提)
发布时间：2022-10-21 01:33 点击：次
企业所得税采取按期预缴、年终汇算清激的办法。
平时的预缴，计算方法有两种：
一、按本年一个月或一个季度实际的应纳税所得额实际发生数计算缴纳。
二、以上一年度应纳税所得额按月或按季的平均计算缴纳。
以第一种方法，按季度计算举例：
某公司2008年1-3月份应纳税所得额为28000元，则本季度应预缴的所得税额为：28000*25%=7000元；4-6月份应纳税所得额为56000元，则第二季度应预缴的所得税额为：（28000+56000）*25%-7000=14000元；7-9月份应纳税所得额为-8600元，（亏损）则不要预缴；10-12月份应纳税所得额为84000元。
本年度的应纳税所得额是：28000+56000-8600+84000=159400元。
本年应纳所得税额：159400*25%=39850元。
因前三季度已预缴：7000+14000=21000元，则第四季度应交所得税：39850-21000=18850元。年度终了的4个月内汇算清缴，多退少补。
会计上，按如下步骤进行记录和处理：
1.计提时
借：所得税
贷：应交税费——企业所得税
2.上缴时
借：应交税费——企业所得税
贷：银行存款
3.结转时
借：本年利润
贷：所得税
至于月提方法，实质上与季提的计算方法一样。本月应纳所得税=月末利润累计总额*所得税税率-以前各月应纳所得税额。依次计算即可。